Üdvözöllek! Ha most kezded a szabadúszást vagy már gyakorlott vagy, de a magyar adózás nem teljesen világos, ez a cikk neked szól. Segít eligazodni abban, mik a szabályok, milyen adók és lehetőségek vonatkoznak rád, és adunk néhány egyszerű, hasznos tippet is, hogy rendben legyenek a pénzügyeid, és nyugodtan koncentrálhass a munkádra. Kezdjünk bele!
Miért fontos a szabadúszók adózása és hogyan működik?
A szabadúszás az utóbbi években sokak kedvencévé vált Magyarországon és máshol is. Sokan szeretik a rugalmas időbeosztást, az otthoni munkát, és hogy saját maguk választják a projekteket. Ezzel a szabadsággal azonban együtt jár az a kötelesség, hogy magunk intézzük az adózást. Míg alkalmazottként a munkahely fizeti az adót és a járulékokat, szabadúszóként mindez a te feladatod lesz. Az adóhivatal nem nézi el, ha elmaradsz ezekkel, akkor sem, ha kreatív szakmában dolgozol!
Szabadúszók adózási kötelezettségei
Szabadúszóként a tevékenységed vállalkozási formának szamit, nem alkalmazotti munkának. Ez azt jelenti, hogy minden elvégzett munkáról számlát kell adnod – így igazolod a bevételeidet, és mindent átláthatóan vezetsz. A tevékenységet be kell jelenteni a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnál (NAV), amit online is gyorsan elintézhetsz a Webes Ügysegéd segítségével. Ha változik például a címed, azt 15 napon belül közölnöd kell a NAV-val. Ha a munkádhoz speciális képesítés vagy engedély szükséges (például jogi vagy orvosi szolgáltatás), mindenképpen nézz utánna az előírásoknak a megfelelő szervezetnél.
A főbb adónemek, amelyeket a szabadúszóknak fizetniük kell
Magyarországon a szabadúszókra többféle adó vonatkozik. A legfontosabbak: a személyi jövedelemadó (SZJA), az általános forgalmi adó (ÁFA), az iparűzési adó, valamint a szociális hozzájárulási adó (SZOCHO) és az egészségügyi járulék. Ezek mértéke és hogy kell-e fizetni őket, attól függ, melyik adózási formát választod, mennyi pénzt keresel, és mivel foglalkozol. Egy jó könyvelő nagy segítség lehet, mert egyszerűen elmagyarázza, hogy melyik szabály mikor rád vonatkozik, és segít a papírmunkában.
Milyen adózási formákat választhat egy szabadúszó?
A magyar törvények több lehetőséget is biztosítanak, hogy mindenki a neki legjobban megfelelő adózási formát választhassa. Nincs olyan, ami mindenkinek tökéletes – fontos, hogy átgondold, mennyi pénzt vársz, milyen gyakran dolgozol és mennyi adminisztrációt vállalsz be.
Adószámos magánszemély: kinek ideális?
Az adószámos magánszemély státusz a legegyszerűbb megoldás azoknak, akik időnként, kisebb összegért dolgoznak szabadúszóként. Ha például munka mellett csak néha vállalsz el egy megbízást, ez jó lehetőség. Ebben az esetben 15% adót fizetsz a jövedelmed után, nincs TB, és nincs SZOCHO. De fontos: ezt a formát csak évi 6 millió forint bevételig választhatod. Az elszámolható költségeket vagy számla alapján, vagy a bevétel 10%-át automatikusan levonva lehet kezelni.
KATA: előnyök, feltételek, korlátok 2024-ben
A KATA régen nagyon népszerű volt, de 2022 szeptemberétől változtak a szabályai. Mostantól csak azok az egyéni vállalkozók lehetnek KATÁ-sok, akik csak magánszemélyeknek dolgoznak – céges ügyfeleknek már nem. Ha például Upwork-ön cégeknek dolgozol, nem lehetsz KATÁ-s. Ha viszont főként magánszemélyeket szolgálsz ki, a KATA egyszerű és kedvező: főállásban havi 50 000 Ft az adó, magasabb jövedelemmel 75 000 Ft is lehet. Az éves limit 12 millió Ft, ezt átlépve 40% többletadót kell fizetni. Ez a lehetőség sokaknak egyszerűvé teszi az adózást, de a céges ügyfelek kizárása miatt nem minden szabadúszónak megfelelő.
Átalányadózás: mikor éri meg?
A KATA változása óta sok szabadúszó választotta az átalányadózást. Itt a jövedelmed után, egy meghatározott költséghányadhoz igazítva számolják az adót. Az interneten dolgozók (pl. Upwork-ön dolgozó programozók, grafikusok) általában a 40%-os költséghányad szerint adóznak. Ez annyit jelent, hogy a bevételed 60%-a után kell fizetni az adót és a járulékokat. Ezt a formát addig választhatod, amíg az éves vállalkozói bevételed nem haladja meg a minimálbér tízszeresét (ez 2024-ben 21 288 000 Ft). Ezért, ha nagyobb összegre számítasz, és kevés költséged van, neked ideális lehet.
Vállalkozói személyi jövedelemadó (SZJA): alapvető szabályok
A vállalkozói SZJA adózás az egyéni vállalkozók számára élő klasszikus módszer. Itt te döntöd el, milyen valós költségeket vonsz le a bevételedből, és az így kialakuló jövedelem után kell adózni. Ezt azoknak érdemes választani, akiknek sok állandó költségük van (pl. sokat költenek eszközökre, marketingre). Itt a nyilvántartás a legmacerásabb, mert minden költséget igazolni kell. De lehetőséget ad adókedvezményekre is. Az SZJA mértéke itt 15%, és fel kell még rá számítani a TB-t (18,5%) és a SZOCHO-t (13%).
Milyen adók és járulékok érintenek szabadúszóként?
| Adó/Járulék neve | Kinek kell fizetni? | Mértéke |
|---|---|---|
| Személyi jövedelemadó (SZJA) | Szinte mindenkinek | 15% |
| ÁFA | Ha az árbevétel 12 millió Ft fölött van | 27% (általában) |
| Iparűzési adó | Egyéni vállalkozóknak | Településtől függ, max. 2% |
| SZOCHO | Átalányadózók, vállalkozói SZJA | 13% |
| TB járulék | Átalányadózók, vállalkozói SZJA | 18,5% |
Személyi jövedelemadó (SZJA)
Magyarországon az SZJA minden szabadúszót érint. Kulcsa 15%. Nem a teljes bevétel után kell fizetni, hanem a költségek levonása után megmaradó összegből.
Általános forgalmi adó (ÁFA)
ÁFÁ-t akkor kell felszámítanod, ha az éves árbevételed meghaladja a 12 millió forintot. Addig alanyi mentességgel dolgozhatsz, vagyis nem számolsz ÁFÁ-t. Ha átléped az összeget, ÁFA körbe kerülsz – nálunk az adó általában 27%. EU-s ügyfeleknél EU-s adószám kell, különben a platformok automatikusan felszámolják az ÁFÁ-t.
Iparűzési adó
Ez egy helyi adó, melyet a telephelyed szerinti önkormányzatnak kell fizetni. Alapja a bevételed, amiből levonhatók bizonyos kiadások. Ha kisméretű vállalkozás vagy, vannak kedvezmények is erre, amikről érdemes előre tájékozódni.
SZOCHO és TB járulék
A SZOCHO (13%) és a TB járulék (18,5%) a társadalombiztosítási rendszerhez köthető. KATA-sként nem kell külön fizetni, azt a havi fix összeg tartalmazza. Más esetekben külön fizetendő. Ezek az alapjai az egészségügyi ellátásnak és a jövőbeni nyugdíjnak is, ezért rendszeresen fizetni kell.
Számlázás és a bevételek kezelése szabadúszóként
A pontos és szabályos számlázás a pénzügyi átláthatóság alapja. Ez nemcsak jogszabályi előírás, hanem neked is hasznos, hiszen könnyebb lesz az adóbevallásod, és megkíméled magad a gondoktól.
Mikor és hogyan kell számlát adni?
Minden elvégzett munkáról kötelező számlát adni – akkor is, ha külföldi az ügyfél, vagy egy platform, mint az Upwork automatikusan generál egyet. A magyar szabályok szerint, saját magadnak is el kell készíteni a számlát. Ennek kötelező elemei: ügyfél adatai, a szolgáltatás leírása, teljes díj (a platform levonása előtt!), saját adataid, dátum, sorszám, és az ÁFA vagy „AAM” jelölés. Elektronikus számla esetén időbélyeg és digitális aláírás is kellhet. Egyéni vállalkozóként az “e.v.” is szerepeljen a számlán!
Bizonylatok gyűjtése, e-számlázás
Minden költségedet igazoló számlát, blokkot érdemes megőrizni és rendszerezni, mert ezek segítenek csökkenteni az adóalapot. Ma már sok online számlázó program segíti a munkát (pl. Billingo vagy Számlázz.hu), amelyek automatikusan elküldik az adatokat a NAV-nak, és akár a bankszámládat is összekapcsolhatod velük. A Wise Business számla például jól együttműködik ezekkel a rendszerekkel, így egyszerűen kezelheted a pénzügyeidet és sok hibát elkerülhetsz.
Nemzetközi szabadúszás: adók az Upworkön, Fiverren és más platformokon
Ha külföldi megrendelőkkel dolgozol olyan platformokon, mint az Upwork vagy a Fiverr, különös figyelmet kell fordítani az adózásra, hogy ne kerülhess kellemetlen helyzetbe.
Bevételek adózása nemzetközi platformokon keresztül
Az ilyen platformokról származó jövedelem Magyarországon adóköteles. Hiába amerikai cég az Upwork, magyar jog szerint kell adózni. A számládon mindenképp a teljes összeget tüntesd fel – azt is, amit az Upwork levon mint szolgáltatási díj! (Jelenleg ez 10%). A választott adózási forma (pl. átalányadó vagy vállalkozói SZJA) határozza meg, pontosan mennyi adót és járulékot kell fizetned.
Külföldi ügyfelek és ÁFA
EU-n belüli ügyfeleknél, ha alanyi adómentes vagy, akkor is szükség van EU-s adószámra, hogy az Upwork 0%-os ÁFÁ-s számlát adjon ki. Ha nincs, automatikusan felszámolják a magyar 27%-os ÁFÁ-t, így drágább leszel a külföldi megrendelő számára. Ha EU-n kívüli az ügyfél, általában nem kell magyar ÁFÁ-t számolni, de minden esetben érdemes könyvelővel egyeztetni.
W-8BEN és más nemzetközi papírok
Az Upwork-ön regisztrálva ki kell tölteni a W-8BEN nyilatkozatot, mely azt igazolja, hogy nem vagy amerikai lakos. Ez nagyon fontos ahhoz, hogy ne Amerikában adóztasd a jövedelmedet. Egy Wise Business számla sokat segíthet: több pénznemet kezelhetsz, és elkerülheted a drága pénzváltást, ha külföldről kapsz pénzt.
Kedvezmények és költségek elszámolása szabadúszók számára
Szabadúszóként a legtöbb munkához kapcsolódó kiadásod levonható, így kevesebb adót kell fizetned. Ehhez azonban pontosan kell vezetni a költségeket, és mindent igazolni kell.
Előre elszámolható költségek példák
- Reklám, marketing: Online hirdetések, szórólapok, névjegykártya.
- Telefon, internet: Ezek költsége elszámolható, ha a munkához használod.
- Irodaszer, eszközök: Munkához szükséges szoftverek, laptop, nyomtató.
- Utazás: Üzleti utak, ügyfél-látogatás utiköltségei (munkába járás nem).
- Biztosítás: Felelősségbiztosítás, egyéb vállalkozói biztosítások.
- Képzés: Tanfolyam, képzés költsége, ha a munkádhoz kapcsolódik.
- Szakértői díjak: Könyvelő, jogász, tanácsadó díja.
- Nyugdíjhozzájárulás: Bizonyos feltételekkel levonható.
- Szakmai tagsági díjak: Munkához kapcsolódó szervezetek díjai.
Őrizd meg a számlákat, blokkokat, és tarts naprakész nyilvántartást akár Excelben, akár egy könyvelőprogrammal.
Home office költségek, levonások
Otthoni munka esetén a lakás egy részének kiadásai is levonhatók, ha kizárólag munkára használod azt a területet. Ez lehet bérleti díj vagy rezsi arányosan. Van egyszerűsített módszer (négyzetméterre lebontott fix összeg), vagy arányosíthatod a valós költségeid alapján. Egészségügyi biztosítás díját is levonhatod meghatározott esetekben, főleg, ha nincs céges egészségügyi támogatásod.
Egyszerű adózási tanácsok szabadúszóknak
Az adózás könnyebb, ha odafigyelsz néhány alapvető dologra, tervezel, pontosan vezeted a bevételeidet-kiadásaidat, és tájékozódsz a változásokról.
Adócsökkentés legálisan
Az adócsökkentés nem csalás, hanem az a törvényes út, hogy megtalálod, melyik adózási forma a legjobban passzol a helyzetedhez, kihasználod a levonható költségeket, és minden kedvezményt igénybe veszel. Figyeld a határidőket, rendszerezd a kiadásaidat, és használj digitális eszközöket, hogy minden naprakész legyen. Ha sok a külföldi ügyfeled, érdemes EU-s adószámot igényelni, és használni a Wise számlát, hogy olcsóbbak legyenek az utalások, pénzváltás nélkül.
Adófizetés, határidők, bevallás
Az adók pontos fizetése nagyon fontos: ha késel, büntetés lehet belőle. Negyedévente kell adót befizetni, és évente egyszer bevallani. Hasznos, ha naptárt vezetsz, ahol bejelölöd az összes fontos dátumot (SZJA, ÁFA, iparűzési adó, SZOCHO, TB). Az online NAV rendszer segít, de ha nem vagy biztos magadban, kérj szakértői segítséget.
Könyvelő igénybevétele
Bár sokan mindent maguk szeretnének intézni, egy könyvelő segít eligazodni, csökkenti a hibák esélyét és tanácsot adhat, hogy mennyi adót fizess, mit lehet levonni és hogyan lehet szabályosan gazdálkodni. Bonyolultabb vagy nemzetközi ügyeknél pedig elengedhetetlen a szakértői segítség.
Szabadúszó adózás: Gyakori kérdések
Kötelező-e vállalkozást indítani szabadúszóként?
Nem feltétlenül. Ha csak alkalmanként dolgozol, főállás mellett, akkor elég lehetsz adószámos magánszemély – ehhez adószámot kell kérni a NAV-tól és számlát kell adni a bevételeidről. Ezt 6 millió forintig teheted meg. Ha viszont rendszeresen dolgozol, ebből élsz, inkább érdemes egyéni vállalkozást indítani, és választani a megfelelő adózást.
Mikor kell ÁFÁ-t fizetni?
Magyarországon 12 millió Ft bevételig alanyi mentességet választhatsz, és nem kell ÁFÁ-t felszámítani a számlán. Ha ezt átléped, automatikusan ÁFA-köteles leszel minden jövőbeni munkára. EU-s adószám nélkül a platformok automatikusan felszámolhatják az ÁFÁ-t, ezért jó ezt is beszerezni időben.
Hogyan kell kezelni az előlegeket, részszámlákat?
Már akkor is keletkezik adófizetési kötelezettség, amikor előleget vagy részszámlát kapsz, nem csak a végső összeg beérkezésekor. Az adók az előleg/részszámla kiállítás napjához igazodnak. Mindig pontosan vezesd a részszámlákat, hogy elkerüld a hibás bevallásokat! Pénzügyi tervezésnél ne költsd el azonnal az előlegeket, inkább tedd félre az adóra eső részt.
Szólj hozzá